2015年ACCA F6《税务》常用公式宝典(1)

企业所得税


1、 年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12


2、 招待费扣标=销(营)收净×级扣例+速增数


销收 比例 速增数


小于1500万 5‰ 0


大于1500万元 3‰ 3万


3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)


4、 纳税=纳得额×税率


5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额


6、 核定所得率,所得税=纳得额×率


纳得额=收入额×应税所得率


或=本费支/(1-应税所得率)×应税所得率


(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:)


应税所得率表


工交商 7-20%


建、房 10-20%


饮服 10-25%


娱 10-25%


7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税×(源于外国得额/境内外得额)


8、境内投所得已纳税扣:


源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)


扣抵免=源联营企纳税得额×联营企率


9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主管税务机关审核,可免征所得税3年:


当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)


劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 :


当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)